關(guān)注微信公眾號
博環(huán)新聞 當前位置：首頁(yè)>博環(huán)新聞
“成本管控”主題月第二彈：增值稅發(fā)票的"學(xué)問(wèn)"
為進(jìn)一步增加公司員工財務(wù)知識，正確開(kāi)具和使用發(fā)票，減輕公司稅費負擔，降低公司支出成本。 8月9日，公司組織開(kāi)展“增值稅發(fā)票如何變現？”培訓講座。
本次培訓主要介紹了開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用以及在接收增值稅專(zhuān)用發(fā)票應該注意的事項。通過(guò)理論結合公司實(shí)際案例的方式，通俗易懂的介紹增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)內容，并就平時(shí)工作中遇到的常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行答疑解惑。
前不久，國家稅務(wù)總局編寫(xiě)了《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》，對增值稅發(fā)票的種類(lèi)、開(kāi)具基本規定以及部分特殊規定都有詳細的說(shuō)明。增值稅發(fā)票“學(xué)問(wèn)”那么多，你對增值稅發(fā)票的相關(guān)常識都了解嗎？沒(méi)到場(chǎng)參加培訓的小伙伴不用失落~下面博環(huán)君帶你了解增值稅發(fā)票那些事兒。
1
增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票有什么區別？
針對這一疑問(wèn)，山東省煙臺市芝罘國稅局稅政科科長(cháng)孫杰進(jìn)行了總結：“專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的不同之處主要有兩點(diǎn)：一是開(kāi)票主體不同。增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點(diǎn)小規模納稅人領(lǐng)購使用；其他小規模納稅人需要使用的，只能通過(guò)當地的稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)。增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各類(lèi)納稅人領(lǐng)購使用。二是稅款是否允許抵扣。增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購買(mǎi)方的抵扣憑證。而增值稅普通發(fā)票除稅法規定的經(jīng)營(yíng)項目外都不能抵扣。
2
開(kāi)具發(fā)票有什么要求嗎？
單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。
3
納入增值稅小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)的小規模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自開(kāi)嗎？
納入增值稅小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)的小規模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開(kāi)。
4
出差住宿該開(kāi)哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區別在于前者可以進(jìn)行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開(kāi)增值稅普通發(fā)票，回單位進(jìn)行財務(wù)報銷(xiāo)；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5
聯(lián)系地址、電話(huà)及開(kāi)戶(hù)行是否要填？
現行法規僅對納稅人索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，須向銷(xiāo)售方提供地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號信息，普通發(fā)票上是否填寫(xiě)聯(lián)系地址與電話(huà)，目前未作強制要求。
6
哪些行業(yè)的小規模納稅人可以自開(kāi)專(zhuān)票？
目前，月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿、建筑業(yè)、簽證咨詢(xún)業(yè)增值稅小規模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，主管?chē)悪C關(guān)不再為其代開(kāi)。
7
增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失了，怎么辦？
納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：
一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查，如果丟失前未認證的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》（以下統稱(chēng)《證明單》），作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進(jìn)行認證，認證相符的可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存備查。
來(lái)源：相關(guān)內容整理自財稅秘籍
